中評協關于印發《資產評估職業道德準則》的通知

中評協〔2017〕30號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市資產評估協會（注冊會計師協會）：

為貫徹落實《資產評估法》，規范資產評估執業行為，保證資產評估執業質量，保護資產評估當事人合法權益和公共利益，在財政部指導下，中國資產評估協會根據《資產評估基本準則》，制定了《資產評估職業道德準則》，現予印發，自2017年10月1日起施行。

請各地方協會將《資產評估職業道德準則》及時轉發資產評估機構，組織資產評估機構和資產評估專業人員進行學習和培訓，并將執行過程中發現的問題及時上報中國資產評估協會。

附件：《資產評估職業道德準則》 

中國資產評估協會

2017年9月8日

附件

資產評估職業道德準則

第一章 總則

第一條 為規范資產評估機構及其資產評估專業人員職業道德行為，提高職業素質，維護職業形象，根據《資產 評估基本準則》制定本準則。

第二條 本準則所稱職業道德是指資產評估機構及其資產評估專業人員開展資產評估業務應當具備的道德品質 和體現的道德行為。

第三條 資產評估機構及其資產評估專業人員開展資產評估業務，應當遵守本準則。

第二章 基本遵循

第四條 資產評估機構及其資產評估專業人員應當誠實守信，勤勉盡責，謹慎從業，堅持獨立、客觀、公正的原則，不得出具或者簽署虛假資產評估報告或者有重大遺漏的資產評估報告。

第五條 資產評估機構及其資產評估專業人員開展資產評估業務，應當遵守法律、行政法規和資產評估準則，履 行資產評估委托合同規定的義務。

資產評估機構應當對本機構的資產評估專業人員遵守法律、行政法規和資產評估準則的情況進行監督。

第六條 資產評估機構及其資產評估專業人員應當自覺維護職業形象，不得從事損害職業形象的活動。

第三章 專業能力

第七條 資產評估專業人員應當具備相應的評估專業知識和實踐經驗，能夠勝任所執行的資產評估業務。

第八條 資產評估專業人員應當完成規定的繼續教育，保持和提高專業能力。

第九條 資產評估機構及其資產評估專業人員應當如實聲明其具有的專業能力和執業經驗，不得對其專業能力和 執業經驗進行夸張、虛假和誤導性宣傳。

第十條 資產評估機構執行某項特定業務缺乏特定的專業知識和經驗時，應當采取彌補措施，包括利用專家工作 及相關報告等。

第四章 獨立性

第十一條 資產評估機構及其資產評估專業人員開展資產評估業務，應當采取恰當措施保持獨立性。

資產評估機構不得受理與自身有利害關系的資產評估 業務。

資產評估專業人員與委托人、其他相關當事人和評估對 象有利害關系的，應當回避。

第十二條 資產評估機構及其資產評估專業人員開展資產評估業務，應當識別可能影響獨立性的情形，合理判斷其對獨立性的影響。

可能影響獨立性的情形通常包括資產評估機構及其資產評估專業人員或者其親屬與委托人或者其他相關當事人 之間存在經濟利益關聯、人員關聯或者業務關聯。

（一）親屬是指配偶、父母、子女及其配偶。

（二）經濟利益關聯是指資產評估機構及其資產評估專業人員或者其親屬擁有委托人或者其他相關當事人的股權、 債權、有價證券、債務，或者存在擔保等可能影響獨立性的經濟利益關系。

（三）人員關聯是指資產評估專業人員或者其親屬在委托人或者其他相關當事人擔任董事、監事、高級管理人員或者其他可能對評估結論施加重大影響的特定職務。

（四）業務關聯是指資產評估機構從事的不同業務之間可能存在利益輸送或者利益沖突關系。

第十三條 資產評估機構不得分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估。 第五章 與委托人和其他相關當事人的關系

第十四條 資產評估機構及其資產評估專業人員不得以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者采用欺騙、利誘、 脅迫等不正當手段招攬業務。

資產評估專業人員不得私自接受委托從事資產評估業 務并收取費用。

第十五條 資產評估機構及其資產評估專業人員不得利用開展業務之便，為自己或者他人謀取不正當利益，不得 向委托人或者其他相關當事人索要、收受或者變相索要、收受資產評估委托合同約定以外的酬金、財物等。

第十六條 資產評估機構及其資產評估專業人員執行資產評估業務，應當保持公正的態度，以客觀事實為依據， 實事求是地進行分析和判斷，拒絕委托人或者其他相關當事 人的非法干預，不得直接以預先設定的價值作為評估結論。

第十七條 資產評估機構及其資產評估專業人員執行資產評估業務，應當與委托人進行必要溝通，提醒資產評估 報告使用人正確理解評估結論。

第十八條 資產評估機構及其資產評估專業人員應當遵守保密原則，對評估活動中知悉的國家秘密、商業秘密和個人隱私予以保密，不得在保密期限內向委托人以外的第三方提供保密信息，除非得到委托人的同意或者屬于法律、行政法規允許的范圍。

第六章 與其他資產評估機構及資產評估專業人員的關系

第十九條 資產評估機構不得允許其他資產評估機構以本機構名義開展資產評估業務，或者冒用其他資產評估機 構名義開展資產評估業務。

資產評估專業人員不得簽署本人未承辦業務的資產評估報告，也不得允許他人以本人名義從事資產評估業務，或者冒用他人名義從事資產評估業務。

第二十條 資產評估機構及其資產評估專業人員在開展資產評估業務過程中，應當與其他資產評估專業人員保持 良好的工作關系。

第二十一條 資產評估機構及其資產評估專業人員不得貶損或者詆毀其他資產評估機構及資產評估專業人員。

第七章 附則

第二十二條 資產評估機構及其資產評估專業人員在執行資產評估業務過程中，應當指導專家和相關業務助理人員遵守本準則相關條款。

第二十三條 本準則自 2017 年 10 月 1 日起施行。中國 資產評估協會于 2012 年 12 月 28 日發布的《關于印發〈資 產評估職業道德準則——獨立性〉的通知》（中評協〔2012〕 248 號）同時廢止。